Здравствуйте!
Квартира получена по завещанию, срок владения менее 3 лет. Собственник нерезидент. Размер налоговых обязательств? Какие законные варианты снижения налогового обременения? Если он после продажи приобретает недвижимость в родном государстве, является ли это основанием для освобождения от налога?
Добрый день! Для налоговых нерезидентов РФ стандартная ставка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 30%, согласно ч. 3 ст. 224 НК РФ.
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации,
При этом невозможно получить освобождение от налога на доход от продажи недвижимости, предусмотренное статьей 217.1 НК РФ, поскольку оно предназначен для резидентов РФ.
Возможность снизить налог есть, если прожить 183 дня в РФ в декларируемом году, то есть стать резидентом, или если квартира будет в собственности более трех лет и при продаже ее резидентом, в таком случае не будет налога.
Согласно а п.17.1 ст.217 НК РФ:
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Да, все верно. Либо искать вариант кому можно подарить, если иностранец, подарит квартиру родственнику гражданину РФ, тот сможет продать эту квартиру от своего имени, применив к ней налоговый вычет в 1 млн. руб. С оставшейся суммы придется заплатить налог НДФЛ, равный уже 13%.
Здравствуйте! В соответствии с нормами действующего Налогового Кодекса Российской Федерации при продажи квартиры ставка налога будет составлять 13 процентов. Также в соответствии с положением статьи 220 Налогового Кодекса РФ возможно уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на сумму налогового имущественного вычета в размере 1 миллиона рублей, что касается приобретения квартиры в другом государстве, то это не будет влиять на уменьшение налоговых обязательств
Здравствуйте!
Если он после продажи приобретает недвижимость в родном государстве, является ли это основанием для освобождения от налога?
Нет, это не освобождает от уплаты налога.
Что касается уплаты налога: если в собственности менее трех лет, то ставка налога будет 30% и никакие имущественные вычеты в размере 1 млн. руб. для нерезидентов не применимы. Это следует из ст. 220 НК РФ.
Какие законные варианты снижения налогового обременения?
Первый вариант, стать резидентом. Для этого нужно находится в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев.
НК РФ Статья 207. Налогоплательщики
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Второй вариант, ждать три года и потом продавать квартиру.
НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.П. 1 ст. 217.1 (в ред. ФЗ от 27.11.2018 N 424-ФЗ (ред. от 15.04.2019)) применяется физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения.
абз. 2 п. 17.1 ст. 217 ( Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения):
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Т.е., этот пункт применим и к нерезидентам.
С Уважением!
Теперь все новые платные вопросы будут поступать вам на почту. Отписаться вы можете в ваших Настройках уведомлений
Войдите под именем автора вопроса чтобы оценить ответ юриста и/или добавить комментарий к нему.
Войти
Войдите под именем автора вопроса чтобы оценить ответ юриста и/или добавить комментарий к нему.
Войти