Заполнение 3-ндфл при продаже квартиры, когда цена продажи, меньше цены покупки

Здравствуйте. При продаже недвижимого имущества здесь возможно 2 варианта вычетов:

в пределах 1 млн рублей, если у вас нет документально подтверждённых расходов о покупке этой квартиры, в этом случае выбрается налоговый вычет 901.

в сумме документально подтвержденных расходов, код вычета 903.

Он равен 13% от разницы: из стоимости продажи квартиры мы вычитаем налоговый вычет в 1 млн рублей.

От этой суммы мы вычисляем 13% и получается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Здравствуйте!

У вас не может быть превышения суммы вычета в связи со следующим.

 Ваш доход в целях налогообложения равен 1 931 300 руб. (2759*0,7 или кадастровая стоимость, помноженная на коэффициент 0,7).

Вы должны указывать эту цифру (1931,3) в качестве полученной суммы дохода, и исходя из нее делать последующие расчеты. 

Такое правило содержит в себе п.5 ст.217.1 Налогового колекса, ( в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7).

С уважением,

Здравствуйте!

С 2016 г. именно кадастровая оценка жилища стала отправной точкой и для налога на недвижимость, и для налога НДФЛ-13%

Ст. 2 п.11 Федерального закона от 29 ноября 2014 г. №382-ФЗ и п.5, ст.217.1 НК РФ, регулируя этот процесс, позволяют применить, в случае продажи по низкой цене, к уровню кадастровой стоимости поправочный коэффициент, равный 0,7, и уже от результата исходить при подсчете суммы налога.

Вот пример, позволяющий понять весь механизм. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 млн. руб., продавец и покупатель остановились на цене в 1 700 000 руб. Сумма, облагаемая налогом, составит: 3 х 0,7 = 2,1 млн. руб. Так как с первого миллиона налог не удерживают, то 2,1 млн. -1 = 1,1 млн., именно от этой цифры продавцу насчитают 13% налога, независимо от того, сколько он получит за свою недвижимость живых денег.

Обнаружив, что продажа квартиры по кадастровой стоимости не возможна, т.е. стоимость расходиться зафиксированной в ГКН, стоит поспешить в суд и добиваться ее снижения. В п. 6 ст. 217.1 НК РФ сказано, что каждый субъект РФ имеет право варьировать коэффициент к цифре, запечатленной в ГКН, поэтому есть смысл перед началом поиска вариантов сначала узнать в Кадастровой палате или Управлении Росреестра, какие региональные правила действуют относительно понижающего коэффициента.

2 759 000 * 0,7 = 1 931 300

1 931 300 - 1 000 000 = 931 300

931 300 * 13% = 121 069 - ваш налог к уплате

С Уважением!