Возмещение подоходного налога при покупке дома.

ответ не по существу. я прошу разобрать мою конкретную ситуацию. с 01.2018 я работающий!!! пенсионер. поэтому и спрашиваю: при покупке дома в 2017 и при получении статуса работающего!! пенсионера с 01.2018 1) за какие годы я могу заявить налоговый вычет, обратившись в налоговую сейчас до конца 2018г? 2) за какие годы я могу заявить налоговый вычет, обратившись в налоговую в 2019г?

Вернуть сможете за предшествующие периоды не более трех лет. То есть, если заявляете в 2018 году, то за 2017,2016,2015. В 2019 - за 18-ый, 17-ый,16-ый. С учетом того, что остаток может быть перенесен на следующий налоговый период (п.10 ст.220 НК РФ).

прошу в моей конкретной ситуации укажите пожалуйста конкретные годы за которые могу получить налоговый вычет. при покупке дома в 2017 и при получении статуса работающего!! пенсионера с 01.2018 1) за какие годы я могу заявить налоговый вычет, обратившись в налоговую сейчас до конца 2018г? 2) за какие годы я могу заявить налоговый вычет, обратившись в налоговую в 2019г?

Пишите заявление на возврат за 2015,2016,2017 годы

пожалуйста ответьте дополнительно. имеется такая информация. "вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2018 году он может вернуть налог за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы)." напомню. Я пенсионер с 01.2018. могу ли заявить до конца 2018г. вычет за 4 года 2017,2016,2015,2014? про 2014 в Вашем ответе не сказано

Уважаемая Алла, вообще складывается очень интересная ситуация, получается что у вас, как работающего пенсионера, вообще нет права переноса остатка. Получается, что я и все коллеги ввели вас в заблуждение. Объясняю по порядку:

ст. 220 НК РФ:

10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Т.е., если налоговый пери

Речь идет о пенсионерах и более никаких пояснений. Для более детального анализа ситуации, лучше воспользоваться таким сервисом:

 http://glavkniga.ru/elver/2013/18/1195-kogda_pensioner_mozhet_poluchiti_vichet_ndfl_proshlie_godi.html

где приводятся ссылки, правда они не всегда открываются, поэтому я скопирую для вас письма ФНС.

Письмо МинФина России №03-04-05/7-620 от 10 мая 2012 года
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при покупке квартиры и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что в 2009 г. налогоплательщик приобрел квартиру и получил имущественный налоговый вычет по доходам за 2009, 2010 и 2011 гг. С ноября 2011 г. налогоплательщик не работает и доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, не имеет.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
С 1 января 2012 г. Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса дополнен абз. 29, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
В соответствии с положениями п. 2 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в налоговом органе при подаче налоговой декларации после окончания налогового периода.
Таким образом, остаток неиспользованного имущественного налогового вычета, согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, налогоплательщик, получающий пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, то есть, в рассматриваемом случае, на налоговые периоды 2010, 2009 и 2008 гг.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 3 апреля 2012 г. N 03-04-05/7-431 О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке жилого дома пенсионером
23 мая 2012
Вопрос: Я являюсь работающим пенсионером, собираюсь прекратить трудовую деятельность, планирую купить жилой дом. Вправе ли я получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке жилого дома?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при покупке жилого дома пенсионером и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
В соответствии с абзацем двадцать вторым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении жилого дома являются документы, подтверждающие право собственности на жилой дом.
Согласно абзацу двадцать восьмому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
С 1 января 2012 года Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса дополнен абзацем двадцать девятым, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Если налогоплательщик, являясь работающим пенсионером, приобретет жилой дом, начнет получать имущественный налоговый вычет и только потом прекратит трудовую деятельность, то остаток неиспользованного имущественного налогового вычета, согласно абзацу двадцать девятому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, физическое лицо, получающее пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Если после выхода на пенсию работающий пенсионер приобретет жилой дом, то он может получить имущественный налоговый вычет на общих основаниях.
После окончания трудовой деятельности в отношении остатка имущественного налогового вычета могут быть применены положения абзаца двадцать девятого подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо Минфина России от 01.03.2012 N 03-04-05/7-246 Если пенсионер получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов, он вправе применить имущественный вычет по расходам на приобретение жилья начиная с того периода, в котором зарегистрировано право собственности. Перенос имущественного вычета на предшествующие периоды возможен только при наличии его остатка и отсутствии указанных доходов. Вопрос: В феврале 2012 г. физическое лицо приобрело в собственность комнату в коммунальной квартире стоимостью 850 000 руб. С 2009 г. физическое лицо является пенсионером по возрасту, но продолжает работать. Право на получение имущественного налогового вычета в настоящее время физическое лицо еще не использовало. Вправе ли физическое лицо - работающий пенсионер использовать часть имущественного налогового вычета по НДФЛ путем его переноса на предшествующие налоговые периоды (на основании "Письма" ФНС России от 20.12.2011 N ЕД-3-3/4213/@)? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 1 марта 2012 г. N 03-04-05/7-246 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со "ст. 34.2" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с "пп. 2 п. 1 ст. 220" Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные "пп. 2 п. 1 ст. 220" Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества. Согласно "абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220" Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении комнаты в существующем доме, является свидетельство о государственной регистрации права собственности на комнату. Из обращения следует, что комната налогоплательщиком была приобретена в существующем доме в 2012 г. Таким образом, при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2012 г. и последующие годы. Перенос имущественного налогового вычета на предшествующие периоды в соответствии с Федеральным "законом" от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" возможен только при наличии его остатка и отсутствии доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

Т.о. из писем видим, что речь в п. 10 ст. 220 НК РФ идет именно о неработающих пенсионерах.

Что касается переноса вычета, который в рассматриваемой ситуации неактуален, если вы выходите на пенсию в 2018 г., то 2018 году предшествуют три налоговых периода, согласно закона, это 2017, 2016, 2015 годы.

Информация о 4-х годах, распространяемая на различных сервисах, является ложной .

С Уважением!

Алла, если мой ответ был вам полезен, то отметьте его, пожалуйста.

итак, что получается. По порядку от обычного работающего человека в 2017 к работающему пенсионеру с 01.2018.
1) в 2018г я могу получить вычет за 2017г (право обычного работающего человека, имеющего в 2017 году доход, облагаемый налогом 13%). Верно?
2) в 2019г. я могу получить вычет за 2018г (право работающего человека (!Пенсионера!), имеющего в 2018 году доход, облагаемый налогом 13%). Верно?
3) Право пенсионера (пенсия назначена с 09.01.2018) на перенос вычета на 3 предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (остаток образуется в 2017 или в 2018г?) (три предшествующих 2018 году периода это 2017,2016,2015. три предшествующих 2017 году периода это 2016,2015,2014). так вот этого права пенсионера (получающего пенсию с 01.2018) на перенос вычета на 2017,2016,2015 или 2016,2015,2014 Я НЕ ИМЕЮ, тк я работающий пенсионер? (согласно писем Минфина).
4) Налог вычеты предоставляет налоговая, а разьяснения Минфина – непрофильной организация. письмо 2012г., а на дворе 2018. Насколько можно доверять ссылкам на Минфин?

1. Верно.

2. Верно.

3. В том то и дело, по ка вы работаете (т.е. работающий пенсионер) и получаете доходы, вы не можете воспользоваться правом переноса. По логике Минфина, пока вы платите НДФЛ, у вас есть возможность ежегодно его возвращать. У неработающего пенсионера такой возможности нет, поэтому ему предоставляется право вернуть НДФЛ за 3 года.

4. Налоговая подчиняется Минфину, поэтому разъяснения и указания для них обязательны. 

Тот факт, что письмо от 2012 года, не отменяет его актуальности, т.к. каких-либо существенных изменений по данному вопросу не вносилось.

Именно в 2012 году и были внесены изменения касающиеся порядка переноса вычета.