Похожие вопросы
Переход с УСН на ОСНО внутри года
Добрый день!
Организация во 2 квартале 2018г потеряла право на применение УСН (пп.14, п.3 ст.346.12 НК), формально изменения произошли в июне, заявление об утрате права подано в налоговую в срок, о том, что с 01.04.2018г организация перешла на общий режим налогообложения.
Компания занимается кинопроизводством, длительный производственный цикл, результатом которого является фильм.
Во 2 квартале поступил большой аванс на производство, отгрузка продукции (фильма) произошла в 3 квартале. НДС нет по льготе.
Налоговая хочет, чтобы мы заплатили УСН с аванса во 2 квартале, соответственно, мы не берем в расчет налога на прибыль выручку на эту сумму в 3 квартале, что не представляется возможным, так как отгрузка продукции (готового фильма) происходит одним документом (акт).
Вопрос в следующем, с какого периода у организации возникает обязанность исчислять налоги в соответствии с общим режимом налогообложения, начиная со 2 или 3 квартала?
Здравствуйте, Ирина!
Для налогоплательщиков, утративших в течение календарного года право на дальнейшее применение упрощенной системы налогообложения, налоговым периодом по единому налогу признается отчетный период, предшествующий кварталу, начиная с которого такие налогоплательщики считаются перешедшими на общий режим налогообложения. Следовательно, если ваша организация начала применять ОСНО со 2-го квартала, то и обязанность исчислять налоги по этой системе налогообложения наступает со 2-го квартала.
Прочитайте статью "Возврат на общий режим налогообложения: порядок исчисления налогов", возможно она будет полезна для вас и найдете ответ на вопрос "в соответствии с каким режимом мы учитываем этот аванс?":
С Уважением!
Добрый день!
В том случае, если Вы превысили максимально допустимый уровень годового дохода по УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), Вам надлежит подать уведомление о переходе на ОСНО. Уведомление о прекращении использования УСН подают течение первых 15 дней квартала, следующего за тем, в котором были нарушены условия применения УСН.
Соответственно, переход будет осуществлен в том квартале, когда Вы превысили максимально допустимый уровень дохода по УСН.
Форма уведомления приведена в приказе ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829.
Вы успешно подписались.
Теперь все новые платные вопросы будут поступать вам на почту. Отписаться вы можете в ваших Настройках уведомлений
Войдите под именем автора вопроса чтобы оценить ответ юриста и/или добавить комментарий к нему.
Войти
Войдите под именем автора вопроса чтобы оценить ответ юриста и/или добавить комментарий к нему.
Войти