Вопрос налоговому юристу декларации 3-НДФЛ.

Здравствуйте. Уважаемые юристы, может я неправильно объясняю ситуацию, задаю вопрос по другому: Я инвалид 2 группы. т.е. являюсь неработающим пенсионером. В 2018 году я продала земельный участок , который мне давно выделяла администрация, и построенный на нем дом. Дом (зарегистрирован) в 2018 году и участок менее 3-х лет в собственности ( выдавался давно,но в собственность оформлен в 2016 году). В этом же 2018 году я купила другой участок . Подскажите, пожалуйста, при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, можно ли получить налоговый взаимозачет (вычет), т.е. уменьшить налогооблагаемую базу с продажи участка на покупку участка.? На какую сумму можно уменьшить налог? И еще были расходы на лечение мужа и меня, т.к. мы оба инвалиды-пенсионеры.

Наталья, я вас абсолютно правильно понял. Вы не сможете сделать взаимозачет. Ваш вопрос об имущественном вычете, а расходы на лекарства-  это социальный вычет. Т.к. у вас нет доходов вы сможете воспользоваться только вычетом с проданной квартиры (п. 2 ст. 220 НК РФ), который предоставляется независимо от наличия доходов. Имущественный вычет с покупки имущества - это возврат НДФЛ, то же самое, что и социальный вычет (расходы на лекарства и лечение). Вы не платите НДФЛ, т.к. у вас нет доходов.

Спасибо за ответ. Но я продала дом и сейчас должна подать декларацию 3-НДФЛ с продажи как доход, т.к. дом был в собственности менее 3-х лет. Это же доход?

Получается следующее, т.к. вы получаете некий доход с продажи имущества, с которого нужно заплатить 13%, то чтобы его минимизировать или вообще не платить, здесь можно воспользоваться взаимозачетом, применив имущественный вычет предоставляемый при приобретении недвижимости (2 000 000 руб.).

Посмотрите пример: 

https://ndflka.ru/question/39875-kakoy_nalog_zaplatit_pensioner_pri_odnovremennoy_prodaje_pokupke_kvartiryi_v_odnom_nalogovom_periode

Тогда расчет будет следующий:

кад. ст-ть*0,7 - 1 000 000 руб. (налоговый вычет) - 2 000 000 руб. = налогооблагаемая база * 13 % - налог к уплате.

Дом я построила и зарегистрировала. Обращаю внимание, я не работаю. Может это, что я имею ввиду называется налоговым взаимозачетом с продажи и покупки недвижимости?