14 апр 2018, Иван, Москва

Обменник электронных валют каким налогом облачается и как обойти?

Добрый день,

Хочу платно проконсультироваться. Обмен Электронных валют - если будет офис на физ лицо в Москве в ТРЦ или БЦ - надо ли платить что-то и тп. 

Поделиться ссылкой на вопрос:
Свернуть
Ответы юристов: 7
Колосова Елена
Отзывов: 0 Ответов на сайте: 120

1. Насколько правомерны операции электронного обмена с точки зрения российского законодательства?


Под доходом следует понимать любую экономическую выгоду организации или физического лица (в том числе, разницу при обмене электронных денег, которую получает пользователь Программного продукта в результате совершения таких обменов).


Прибыль же представляет собой доход от предпринимательской деятельности, под которой понимают самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.


Но даже если физическое лицо не преследует цели систематического получения дохода от продажи своего имущества, в том числе, электронных денежных средств, но получает доходы даже от разовой продажи, то такие доходы облагаются налогом НДФЛ по ставке 13% как доходы, полученные от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности.


Таким образом, если гражданин систематически осуществляет деятельность, направленную на получение прибыли от продажи или обмена товаров, в том числе электронных денег, при получении комиссии или агентского вознаграждения по таким сделкам, то данная деятельность квалифицируется как предпринимательская.


При этом на обязанность налогоплательщика декларировать свой доход и уплачивать с него налог по соответствующей ставке, а также регистрировать предпринимательскую деятельность, если доход гражданин получает систематически, не влияют виды совершаемых транзакций по обмену: RUB на RUB, USD на RUB или EUR на USD и т.п., или вид реализуемого товара (электронные деньги или ценные бумаги Webmoney).


Регистрация серверов платежных систем в других странах (Панама, Белиз, Мальта, Великобритания и т.п.) не влияет на указанные обязанности налогоплательщика, так как при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика-резидента РФ, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.


Поэтому исполнение поручения по обмену электронных денег при использовании Программного продукта — вид деятельности, не нарушающий законодательство. Но при получении дохода от такой деятельности ответственность за правильную уплату налогов и наличие соответствующего статуса ложиться на самого субъекта данной деятельности.


2. Нужно ли регистрировать юридическое лицо или ИП под обменный пункт?


Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.


Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица без государственной регистрации, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем.


Поэтому при осуществлении систематической деятельности по получению дохода регистрация в качестве ИП или регистрация юридического лица обязательна.


Что касается выбора вида деятельности, который должен указываться при регистрации в ИФНС, решение этого вопроса зависит от договорной схемы, по которой будет работать соответствующий пользователь Программного продукта.


В частности, можно использовать агентскую схему реализации электронных денег, при размещении публичной оферты на своем сайте.


3. На основании какого соглашения/договора могут быть установлены взаимоотношения с клиентом, совершающим обмен?


Вариант с агентским договором или договором комиссии представляется более оптимальным, так как в этом случае Приобретатель Программного продукта исполняет поручение клиента по совершению обмена соответствующего электронного эквивалента единиц платежной системы на другой вид электронных единиц, получая за такой обмен агентского вознаграждение или комиссию, являющиеся суммой его дохода, который и подлежит налогообложению.


Также возможно заключение договора купли-продажи электронных денег, когда Приобретатель Программного продукта покупает у одних клиентов электронные деньги по одному курсу, а продает другим клиентам по другому курсу со своей наценкой. Но в этом случае доходом будет признаваться вся сумма, полученная от клиентов, поэтому субъект такой деятельности должен определиться с более оптимальной для себя системой налогообложения.


4. Что грозит владельцу обменного пункта, если он на своем сайте будет использовать для обмена криптовалюты (денежные суррогаты)?


Выпуск на территории России денежных суррогатов запрещается.


Банк России предупредил, что предоставление российскими юридическими лицами услуг по обмену виртуальных валют на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.


Следует обратить внимание на то, что виртуальная валюта не может быть предметом гражданско-правовых сделок, в частности предметом договора займа, поскольку она не является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории России, в отличие от российского рубля или иностранной валюты.


За нарушение запрета предполагается введение административной и (или) уголовной ответственности.


Деятельность с указанной криптовалютой может повлечь вынесение предписаний со стороны ЦБ РФ с требованием прекращения такой деятельности и блокировкой сайтов соответствующих субъектов деятельности.


Невыполнение в установленный срок законного предписания Банка России влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц — от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.


5. Согласно законодательству РФ, гражданин не может осуществлять обмен валюты (USD,EUR), т.е. менять доллары на рубли и т.п. Как работает данная норма в отношении обмена электронных валют в долларовом эквиваленте на электронные деньги в рублях?


Электронные деньги являются так называемым «предоплаченным финансовым продуктом», т.е. их эмиссия требует денежного обеспечения (предоплаты).


Использование иностранной валюты при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается.


Таким образом, совершая по поручению клиентов сделки, направленные на осуществление распоряжений операторам платежных систем на обмен электронных денежных средств, Лицензиат (Приобретатель Программного продукта) не может осуществлять функцию оператора по переводу электронных денег. Соответственно, Лицензиат, исполняя указанное поручение, получает вознаграждение от таких сделок в виде процента от соответствующего эквивалента электронных денежных средств и имеет право использовать в расчетах электронные денежные средства, выраженные в иностранной валюте.


6. Можно ли считать обмен электронных валют незаконной банковской деятельностью?


Услуги по использованию электронных средств платежа оказываются на основании договора об использовании электронного средства платежа по переводу денежных средств, заключенного между оператором по переводу денежных средств с клиентом. Деятельность такого оператора по переводу денежных средств является банковской и подлежит лицензированию.


Перевод электронных денежных средств осуществляется путем одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения клиента, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств.


Таким образом, поскольку при использовании Программного продукта не происходит одновременного принятия распоряжения клиента, уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств (т. е. не осуществляется перевод), а осуществляется исполнение поручения клиента на совершение распоряжения соответствующим операторам платежных систем по обмену электронных денежных средств, то перевод указанных электронных денежных средств фактически осуществляют указанные платежные системы, являющиеся операторами электронных денежных средств, а Приобретатель программного продукта, исполняющий данное поручение, выполняет посредническую функцию между клиентом и данными операторами, действуя в интересах и по поручению самого клиента.


оцените мой ответ пожалуйста. если будут вопросы напишите в вотц ап по номеру указанному в профиле

Давыдова Маргуба Усманжановна
Отзывов: 19 Ответов на сайте: 1742

Здравствуйте!

Если вы будете как физ. лицо арендовать помещение - вы должны платить за аренду, ком. услуги, интернет, уборку, охрану и пр.


Если же вы имеете в виду налоги - то вам лучше открыть ИП (ООО) и в зависимости от размера вашей деятельности выбрать налогообложение.


Если вы выберете упрощенку - то вы будете платить только ставку по упрощенке, иные налоги (НДФЛ, например) вы не будете платить.

Если вы выберете обычный вид налогообложения, то вы будете платить все причитающиеся налоги.


Нужно понимать, вы будете нанимать сотрудников или будете работать один? - от этого тоже зависит величина ваших расходов и налоговая, страховая нагрузки.

Так как, помимо налогов, вы должны также делать отчисления в виде страховых взносов и сборов, и на себя и на сотрудников (если они будут).


И те же самые расходы на содержание офиса и пр., страх. взносы,  вы можете отнести на свои расходы от бизнеса и,  тем самым, снизить свою налоговую нагрузку.


Рекомендую вам побеседовать на эту тему еще с бухгалтером, который поможет сделать вам подробные расчеты, готовить документы и подавать в налоговую и пр.


В противном случае, вас может ожидать сюрприз от налоговой, полиции, ОБЭПа - т.е. в случае ненадлежащего оформления вашей предпринимательской деятельности, на вас может быть наложена ответственность, и вплоть до уголовной (в зависимости от масштаба и размера).


С уважением,  


Вихарев Александр Евгеньевич
Отзывов: 60 Ответов на сайте: 31486

Здравствуйте, не совсем понятно, что Вы понимаете под электронной валютой, что касается налогообложения, то оно будет зависеть от тех налоговых режимов, которые будут подпадать под Вашу деятельность, общий режим налогообложения, упрощённый режим налогообложения, единый налог на вменённый доход. 

Сухинин Дмитрий Игоревич
Отзывов: 12 Ответов на сайте: 1729

Здравствуйте, Иван. Налог зависит от выбранной вами системы налогообложения: общая или упрощенная. Последняя возможна либо 6% либо 15%.

Ткаченко Александр Юрьевич
Отзывов: 5 Ответов на сайте: 248

Добрый день.

С  точки зрения выгоды, вы должны получить статус индивидуального предпринимателя.

Оказание услуг или выполнение работ без образования ИП не освобождает гражданина от налогообложения. На него возлагается обязанность уплаты налога в размере 13% от общего объема прибыли. Только в случае своевременной уплаты налогов, сдачи финансовой отчетности (по форме 3-НДФЛ), выполненная работа считается совершенной в рамках действующего законодательства.

Оказание услуг без образования ИП экономически не выгодно. При получении дохода у гражданина возникает обязанность уплаты налога в размере 13%, а индивидуальный предприниматель уплачивает – 6% (при выборе соответствующей системы налогообложения).

Чернецкий Игорь Вячеславович
Отзывов: 2 Ответов на сайте: 7453

На сайте установлен лицензионный скрипт обменного пункта, который привязывается конкретно к домену. Как известно, лицензии на подобные скрипты стоят значительных средств, поэтому покупать его для нескольких разовых операций просто невыгодно.

Находится в листинге популярных агрегаторов обменных площадок - для того, чтобы туда попасть, необходимо либо иметь стабильную репутацию в качестве сервиса, либо зарекомендовать себя у администрации как серьезная и ответственная команда. Люди, работающие на dbchange.ru уже не первый год в сфере онлайн коммерции, и предыдущие их проекты зарекомендовали себя с лучшей стороны, поэтому и данный сервис был допущен в списки без каких-либо дополнительных проверок.

Трубинов Денис Васильевич
Отзывов: 68 Ответов на сайте: 14118

Здравствуйте, Иван!

Я так понимаю, что вы собрались просто консультировать по обмену электронных валют? Потому что если вы решили заниматься обменом, то как уже вам написали, в России без соответствующей лицензии это незаконно.

Для этого нужен офис, ну или стойка в ТЦ или БЦ. Если будете работать как физ. лицо даже при каких-то разовых консультациях должны будете платить 13% с дохода, а если будете систематически получать доход, то ваша деятельность будет считаться предпринимательской, уже со своими заморочками (декларации, фиксированные платежи, пр. отчетность). Аренда офиса - затраты достаточно существенные, плюс прочие расходы. Если это все официально проводить и показывать не все доходы, то можно подвести к нулевой прибыли. Но если нулевую прибыль систематически показывать, то у налоговой появятся вопросы. Да и будет ли нужная вам прибыль? Стоит ли заморачиваться?


С Уважением!

Войдите под именем автора вопроса чтобы оценить ответ юриста и/или добавить комментарий к нему.

Войти

Войдите под именем автора вопроса чтобы оценить ответ юриста и/или добавить комментарий к нему.

Войти

Время истекло

Время выделенное для редактирования истекло.

Жалоба на сообщение

Укажите причину по которой вы считаете данное
сообщение неуместным