Директор ООО является единственным учредителем,можем ли мы выплатить учредителю дивиденты с чистой прибыли за прошлый год?

Здравствуйте! Да, Вы можете в соответствии с нормами Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" выплатить при наличии прибыли в 2017 году дивиденды в данном налоговом периоде это не запрещено нормами действующего законодательства. Выплата дивидендов обязательно оформляется решением учредителя с выплаты подлежит исчислению налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов

Здравствуйте!

Да, можно. Сведения о выплаченных дивидендах и удержанном с них налоге надо указать в справке 2-НДФЛ и в расчете по форме 6-НДФЛ. Заполнение лист 03, раздела А, декларации по налогу на прибыль не предусмотрено.

Как в гражданском, так и в налоговом законодательстве установлено лишь, что источником выплаты дивидендов является чистая прибыль организации. Указаний на то, в какой именно период должна образоваться такая прибыль, нигде нет (ст. 43 НК РФ, п. 2 ст. 42 Закона N 208-ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона N 14-ФЗ).

Следовательно, если по итогам прошлых лет прибыль не распределена, то за ее счет можно выплатить дивиденды в текущем году. Такое может произойти, например, если чистую прибыль не использовали для выплаты дивидендов или формирования специальных фондов.

Правомерность такого вывода подтверждена в Письмах Минфина России от 24.08.2012 N 03-04-06/4-256, от 20.03.2012 N 03-03-06/1/133, от 06.04.2010 N 03-03-06/1/235. Аналогичные выводы содержатся и в Постановлениях ФАС Северо-Кавказского округа от 23.01.2007 N Ф08-7128/2006, от 22.03.2006 N Ф08-1043/2006-457А, ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.08.2005 N А33-26614/04-С3-Ф02-3800/05-С1, ФАС Поволжского округа от 10.05.2005 N А55-9560/2004-43.

Кроме того, дивиденды можно выплатить за счет прибыли прошлых лет, если в отчетном году у организации чистой прибыли не было (Письмо ФНС России от 05.10.2011 N ЕД-4-3/16389@).

При выплате дивидендов физическому лицу нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (п. п. 3, 4 ст. 214, п. п. 4, 6 ст. 226, п. п. 7, 9 ст. 226.1 НК РФ).

С дивидендов, которые ООО выплачивает своим участникам-физлицам, надо рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС от 23.06.2016 N ОА-3-17/2829@).

Сведения о выплаченных дивидендах и удержанном с них налоге надо указать в справке 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Кроме того, общие суммы выплаченных дивидендов и исчисленного с них НДФЛ надо отражать в ежеквартальном расчете по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

С дивидендов, которые ваша компания выплачивает своим участникам - организациям, она должна рассчитать, удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль. Сведения о выплаченных дивидендах и удержанном с них налоге отражаются в декларации по налогу на прибыль. Эти правила распространяются и на те компании, которые применяют УСН (п. 3, пп. 1, 3 п. 7 ст. 275, пп. 1 п. 5 ст. 286, п. 1 ст. 289, п. 5 ст. 346.11 НК РФ, п. 1.7 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

С Уважением!