22 июн 2018, Галина, Белгород

Вопрос о предоставлении беспроцентного займа между юр. лицами и налоговые последствия.

Здравствуйте! Юр. лицо взяло в банке денежный кредит и предоставило беспроцентный заём другому юр. лицу (юр. лица взаимозависимые). Сумма 5 млн. руб. Налоговые последствия сделки. Спасибо.
Поделиться ссылкой на вопрос:
Свернуть
Ответы юристов: 6
Вихарев Александр Евгеньевич
Отзывов: 60 Ответов на сайте: 32002

Здравствуйте! Налоговая может доначислить налоговую базу увеличив ее на сумму процентов по займу на сумму процентов займа исходя из учетной ставке банковского процента. 


Так как предполагается, что беспроцентных займов между юридическими лицами не бывает. Советую вам в договоре прописать проценты на сумму займа исходя из учетной ставки, сей час 7,25% 

Сухинин Дмитрий Игоревич
Отзывов: 12 Ответов на сайте: 1729

Здравствуйте, Галина!

Доначислят налог Юр лицу, давшему беспроцентный займ.

С уважением.

Криухин Николай Валерьевич
Отзывов: 0 Ответов на сайте: 38

Здравствуйте.

нужно в договоре займа прямо прописать, что он является беспроцентным, и что ваши юрлица являются взаимозависимыми, тогда есть шанс избежать налоговых последствий сделки.

Следует также четко прописать и соблюсти сроки возврата займа.

Степанов Альберт Евгеньевич
Отзывов: 26 Ответов на сайте: 4447

Добрый Вам день.
Уважаемая Галина, в данном случае не согласен с большинством мнений юристов. По закону - беспроцентный займ возможен и не запрещён. Да, налоговая может обратить на это внимание, но заставить Вас не имеет право. Может и доначислить, но и это не вопрос, т.к. всё это можно обжаловать, в том числе, и в суде.


У Вас появились дополнительные вопросы?

Можете нажать ссылку рядом с аватаром (Фамилия, имя).

Отзыв и благодарность приветствуются, но не обязательны.

С уважением.


Трубинов Денис Васильевич
Отзывов: 68 Ответов на сайте: 14236

Здравствуйте!

Каждая операция организации, как юридического лица, подлежит налогообложению в соответствии с определенными статьями Налогового Кодекса Российской Федерации.

Все отношения между заемщиком и займодавцем регламентируются главой 42 ГК РФ. Итак, первая ситуация связана с получением одним юридическим лицом беспроцентного займа от другого юридического лица. Налога на прибыль не возникает ни у заемщика, ни у займодавца. В соответствии с НК РФ к прибыли предприятия относятся суммы, полученные от реализации продукции (реализационные доходы) или доходы от иных видов деятельности, например, от продажи ценных бумаг (внереализационные доходы). Займ не относится ни к одному способу получения дохода, поэтому и налогом на прибыль компания – заемщик не облагается. Займодавец (если выдает беспроцентный займ) так же не получает никаких доходов, поэтому налога на прибыль нет и у него. Поскольку в большинстве случаев договор займа, заключающийся между юрлицами, подразумевает исключительно передачу денежных средств, а не каких-либо изделий, то и налога на добавленную стоимость нет ни у одной из сторон договора. До последнего времени существовали споры по необходимости оплаты налога начисленного на сумму материальной выгоды, получаемую заемщиком в виде экономии на невыплаченных процентах. В настоящее время законодательно доказано, что никакой материальной выгоды заемщик не получает, а следовательно и выплачивать налог не требуется. Таким образом, беспроцентный займ между юридическими лицами не вызывает никаких налоговых последствий.


С Уважением!

Соколов Максим Петрович
Отзывов: 0 Ответов на сайте: 110

Галина, с пятницей!


Коллеги высказывались по разному, кто-то демократично, исходя из «свободы договора», что верно, и в рамках ещё действующих демократических норм ГК РФ))) , а многие очень категорично, думаю, исходя из «печальной» практики налоговиков «сначала доначислим, потом посмотрим чем все закончится», это правда, ребятам четко поставлена задача  в 2018 году любыми средствами собирать налоги!

Действительно, вас никто пока не может заставить заключать процентный договор займа, однако, рекомендуется заключать займ между юрлицами с процентом не ниже ключевой ставки (сегодня это 7,25%).

Ещё не нужно забывать о том, что написано в уставе каждого Общества «создаётся с целью извлечения прибыли», поэтому беспроцентная сделка по займу не вписывается в эту концепцию )))

Вообщем, по большому счету, все зависит от конкретной налоговой!

Да, начислить могут, но вы вправе обжаловать данные требования налогового органа...

Вообщем, много «да», «но»  и «нет» ))) Придётся «повоевать», если что, но это не страшно!


Жедаю поразмыслить и, к примеру, все же подойти разумно и заключить дополнительное соглашение, хотябы на оставшийся срок займа и прописать процент )))

(не ниже ключевой ставки 7,25%)!!!

Возможно, тут вы выиграете, поскольку, можете сыграть на том, что процент начисляется на оставшийся срок, а не на всю сумму, но это хитрые детали )))


Войдите под именем автора вопроса чтобы оценить ответ юриста и/или добавить комментарий к нему.

Войти

Войдите под именем автора вопроса чтобы оценить ответ юриста и/или добавить комментарий к нему.

Войти

Время истекло

Время выделенное для редактирования истекло.

Жалоба на сообщение

Укажите причину по которой вы считаете данное
сообщение неуместным