"Страховые взносы в уменьшение налога УСН".

Здравствуйте!

ИФНС права, вы вправе уменьшать сумму налога  на размер исчисленных  расходов на страхововые сборы и пр. только в данном налогом (отчетном) периоде.

Т.е., вы не можете уменьшать сумму налога за 2017 г. на размер  расходов, исчисленных и отнесенных на 2016 г.

С уважением, 

Здравствуйте!

Непосредственно сделать уменьшение налога УСН ИП и организаций возможно только при варианте «доходы». Для этого из уже рассчитанной суммы налога вычитаются некоторые платежи, которые имели место по факту в том же отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346 21 НК РФ). Это:

обязательные взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование по материнству, уплаченные с начислений работникам по найму и ИП за себя при отсутствии наемных сотрудников; 
оплаченные за счет средств работодателя больничные пособия, за исключением несчастных случаев и производственных травм;
торговый сбор;
платежи по ДМС при определенных условиях (страховые организации должны иметь лицензии, сумма выплат работнику не может быть выше размера больничного пособия согласно ст. 7 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Делая расчет аванса или самого налога, нужно помнить о следующем:

учитываются только те платежи страховых взносов, которые фактически были произведены в течение отчетного времени; 

вычитание может делаться только в размере начисленных сумм взносов, переплата не может быть учтена в данном случае;

оплата задолженности в фонды, образовавшейся за прошлые годы, может быть принята к сокращению налога;

применить данный способ можно, только используя те суммы страховых выплат, которые были начислены во время деятельности упрощенки.

Сотрудники налоговой правы, вы можете уменьшить налог только на те суммы, который были начислены и уплачены за соответствующий налоговый период. 

В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма, уплаченная во внебюджетные фонды, превышает авансовый платеж, то возмещение или перенос переплаты для зачета в следующем году законом не предусмотрены.

С Уважением!