Налогообложение в 2019 году продажи коммерческой недвижимости (магазин и земля под ним) физическим лицом

Здравствуйте! При условии, что Вы владеете объектом менее 3 лет - после реализации данного объекта Вам необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%, исчисленный на доход от соответствующей продажи. При этом, налогооблагаемую базу можно уменьшить на расходы по приобретению недвижимости.
При условии, что Вы владеет недвижимостью 3 года и более, то после продажи данного объекта Вам не нужно уплачивать никаких налогов.

Вы купили в 2012 году. Всё в порядке, у вас больше ПЯТИ лет владения.

НО!

Тут вопрос может встать в другой плоскости - использование недвижимости. Если будет установлено, что вы использовали её в предепринимательской деятельности, то платить придется по полной.

НДФЛ не уплачивается, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет

С 1 января 2016 года

НДФЛ не уплачивается, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет

Для освобождения от НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью может составлять не пять лет, а три года (ст. 217.1 НК РФ). Это правомерно, например, при продаже квартиры, которая получена в дар от члена семьи, по наследству или в порядке приватизации.

Для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрены особенности. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

Следует отметить, что субъекты РФ своими законами могут уменьшить установленный НК РФ пятилетний срок владения недвижимостью. Также они вправе снижать процентную величину кадастровой стоимости объекта, с которой сравнивается полученный продавцом доход в целях обложения НДФЛ.

Положения ст. 217.1 НК РФ применяются в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. Новые правила, как и действовавшие ранее, не распространяются на недвижимость, которая непосредственно использовалась в предпринимательской деятельности.

Напомним, доходы физлица - налогового резидента РФ от продажи недвижимости не облагались НДФЛ, если срок нахождения объекта в собственности составлял три года и более. При этом было неважно, каким образом данный объект получен.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ

Здравствуйте!

Следует иметь в виду, что граждане — физические лица, не имеющие статус Индивидуального предпринимателя, не имеют право ни на какие имущественные и налоговые вычеты в связи с продажей коммерческой недвижимости.

Льгота по сроку владения имуществом не применяется.

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

При этом наличие статуса предпринимателя не является основополагающим в данном вопросе.

Вам целесообразнее при определении налоговой базы исходить не из кадастровой стоимости, а из разницы цены продажи и цены покупки, только при этом цена продажи должна быть не менее кад. стоимости.

С Уважением!